Отчет о финансовом положении (Баланс)
Урок 1. Отчет о финансовом положении (Баланс)
Ниже приведены условия рассматриваемого кейса (далее будем использовать их):

  • стартовый капитал составляет 19 млн. тенге (около 50 000 долларов США);
  • из стартового капитала 15 200 тыс. тенге планируется направить на приобретение однокомнатной квартиры, на ремонт, на оборудование и на узаконение всех перепланировок;
  • оставшиеся 3 800 тыс. тенге необходимы на оборот (закуп и наполнение магазина товаром);
  • ты располагаешь только 7 600 тыс. тенге;
  • в банке тебе одобрили кредит на сумму 11 400 тыс. тенге с возвратом в течение 12 мес. под 15% годовых;
  • спустя некоторое время ты купил 1 комнатную квартиру и оборудование, сделал ремонт и всю разрешительную документацию на 15 200 тыс. тенге;
  • 3 800 тыс. тенге были направлены на приобретение товара;
  • 50 тыс. тенге ты дал в долг своему товарищу.
Урок 2. Основные статьи Баланса
Отчет о финансовом положении (далее в уроках - Баланс) содержит следующие статьи:
Краткосрочные активы
это активы со сроком обращения до 12 месяцев (их так же называют "оборотными"). Оборотные активы включают в себя:

  • денежные средства (деньги в кассе, на расчетных счетах, а так же чеки и сертификаты)
  • дебиторская задолженность (при продаже товаров и услуг в кредит у клиентов возникают обязательства перед компанией по оплате счетов. Так же в случае предоплаты за товар поставщику возникает обязательство поставщика на оплаченную за товар сумму. Все это относится к Дебиторской задолженности
  • товарно-материальные запасы (включают в себя товары для перепродажи, сырье, используемое в производстве, незавершенное производство и готовую продукцию)
Долгосрочные активы
Земля, здания, оборудование называются основными средствами. Патенты, торговая марка, авторские права называются нематериальными активами
Краткосрочные обязательства
статья включает в себя неоплаченные счета, выставленные компании контрагентами за покупку товаров и услуг, а также причитающиеся к оплате, но не оплаченные обязательства по зарплате, налогам. Это обязательства со сроком оплаты до 12 месяцев
Долгосрочные обязательства
В этих обязательствах учитываются кредиты, займы, облигации, по которым срок оплаты превышает один год
Собственный капитал
Как следует из балансового равенства, это доля в активах компании, остающаяся после вычета всех обязательств. Собственный капитал состоит из уставного капитала и нераспределенной (балансовой) прибыли.

  • Уставный капитал - это инвестиции владельцев в компанию, предусмотренные уставом компании. Если компания является корпорацией, уставный капитал формируется путем выпуска и продажи акций.
  • Нераспределенная прибыль - это накопленная прибыль предприятия, не распределенная между владельцами в виде дивидендов
Урок 3. Основные статьи Баланса (тестовое задание)
Основные статьи баланса
Проверь свои знания и ответь на следующие вопросы
Начать
К какому разделу баланса относятся статьи: дебиторская задолженность и кредиторская задолженность
Следующий
Проверить
Узнать результат
Выбери НЕкорректный вариант бухгалтерского равенства:
Следующий
Проверить
Узнать результат
Приобретение товаров с отсрочкой платежа
Следующий
Проверить
Узнать результат
Выберите вариант корректного расположения активов в порядке убывания ликвидности (от наиболее ликвидных к наименее ликвидным)
Следующий
Проверить
Узнать результат
Повтори пройденный материал и пройди тест снова
Пройти еще раз
Повтори пройденный материал и пройди тест снова
Пройти еще раз
Повтори пройденный материал и пройди тест снова
Пройти еще раз
Повтори пройденный материал и пройди тест снова
Пройти еще раз
Поздравляем! Отличный результат!
Ты готов идти дальше!
Пройти еще раз
Урок 4. Способы анализа Баланса
Существует 2 способа проанализировать баланс в динамике:
1 - горизонтальный способ анализа;
2 - вертикальный способ анализа.
Давай рассмотрим на нашем примере:

Горизонтальный анализ баланса:
Иными словами его называют анализ динамики, он показывает, как изменились активы и пассивы во времени. Значения баланса за базовый период берутся за 100%, а значения тех же статей за последующие периоды выражаются в % по отношению к базовому периоду.
Вертикальный анализ баланса:
Иными словами его называют структурным анализом. Он говорит о том, куда были вложены средства в процентном соотношении. Суммарные активы принимаются за 100%. Все другие статьи выражаются как % от суммарных активов (для оценки доли в общей сумме активов).
Исходя из определений горизонтального и вертикального анализа баланса, до просмотра видео проанализируй данные в таблицах выше и попробуй сделать выводы:
- что ты можешь сказать об изменении статей баланса в текущем периоде по сравнению с предыдущим?
- что ты можешь сказать о структуре активов и пассивов?
Сравни свои выводы с видеоразбором:
Урок 5. Баланс для сектора услуг
А теперь рассмотрим, как бы выглядел баланс, если бы мы решили открыть туристическое агентство, располагая бюджетом в 19 млн. тенге, из которых 11 400 тыс. тенге – кредитные средства банка. Предположим, ты приобрел на все 19 млн. тенге квартиру, сделал в ней ремонт, взял компьютеры и прочее оборудование. В обороте ты ничего не оставил, полагая, что для компаний в сфере услуг деньги на оборот (поддержание текущей деятельности) не нужны. Вот так бы выглядел баланс компании:
Спустя 12 месяцев в компании возникла проблема с возвратом кредита, так как ликвидных активов нет вообще. То есть, у тебя проблемы с ликвидностью для погашения всех текущих обязательств. Давай рассмотрим все возможные решения и выберем одно правильное:
  • пойти в Банк и попросить реструктуризацию долга - отсрочку в возврате долга;
  • вложить еще собственных денег, чтобы закрыть долг;
  • найти деньги в долг и перекрыть временно проблему;
  • срочно продать долгосрочные активы.
Каждое из этих решений правильное, однако, в нашем случае, самый оптимальный вариант - пойти в Банк и попросить реструктуризацию, то есть на время решить назревшую проблему и начать постепенно продавать долгосрочные активы. Почему именно такое решение?
Компаниям в сфере услуг не свойственно иметь много долгосрочных активов, так как бизнес строится из «воздуха». Имея всего несколько сотрудников, пару компьютеров, сотрудничество с туроператором, страничку в Instagram, уже можно начать осуществлять продажи. Нет смысла приобретать квартиру, делать дорогой ремонт и покупать прочее оборудование, потому что эти активы не имеют прямого влияния на состоятельность бизнеса.
Итак, 2 ключевых вывода о сфере услуг:
1. для того, чтобы начать бизнес в сфере услуг потребуется меньше вложений, чем в сфере производства и трейдинга
2. для компаний в сфере услуг в любом случае необходим запас ликвидных активов на текущие операционные нужды (заработная плата, оплата коммунальных услуг и прочее).
Вот так бы выглядел баланс, если бы банк одобрил реструктуризацию:

А потом, продав долгосрочные активы, ты бы закрыл долг в банке. В конечном итоге, мы пришли к балансу не на 19 млн. тенге, а всего на 7,6 млн. тенге.
Урок 6. Баланс для сектора производства
Теперь давай рассмотрим баланс сферы производства на основе новой пиццерии. Предположим, ты приобрел пекарню и оборудование, сделал ремонт и закупил инвентарь для пиццерии. Все это было приобретено с большой уценкой за 5 млн. тенге, а остальное было вложено в оборот. Вот так бы выглядел баланс компании:
Как видишь, спустя 12 месяцев у тебя не возникло проблем с возвратом долга, однако не новое оборудование начало быстро изнашиваться и периодически ломаться, останавливая бизнес. Давай рассмотрим все возможные решения проблемы и примем одно правильное:
  • пойти в Банк, закрыть текущий долг и попросить новый долг для того, чтобы обновить оборудование;
  • вложить еще больше собственных денег, чтобы обновить оборудование;
  • найти деньги в долг и купить на них новое оборудование;
  • вложить имеющиеся деньги в новое оборудование.
Каждое из этих решений подходит к ситуации, однако надо всегда выбирать самое оптимальное. В нашем случае мы видим 2 правильных варианта:
1 - Пойти в Банк и правильно структурировать обязательства:
  • закрыть текущую задолженность и установить возобновляемый режим, чтобы пополнять оборот кредитными средствами в нужное время;
  • взять новый долг с длинным сроком погашения для того, чтобы обновить оборудование.
2 - Вложить свои деньги в обновление оборудования, продлить в банке срок погашения текущих обязательств и установить линию на пополнение оборотного капитала.
Оба эти варианта приведут к одному и тому же исходу. Остальные варианты также правильные, однако, не всегда имеются собственные средства для устранения проблемы и друзья, готовые дать деньги в долг, поэтому мы выбрали наиболее быстрые решения.
Вот как бы выглядел баланс после того, как мы обновили оборудование и реструктурировали обязательства.
Как видишь, оборотные активы остались на прежнем уровне – 14 млн. тенге, они теперь полностью финансируются за счет заемных средств. Еще появился долгосрочный долг в размере 11,4 млн. тенге, который финансирует долгосрочные активы. Теперь долгосрочных активов стало 19 млн. тенге, а общий баланс увеличился до 33 млн. тенге.
Уже сейчас можно сделать 2 вывода о сфере производства:
  1. за счет кредитных средств можно увеличить масштаб предприятия (т.е. рабочих активов);
  2. компании в сфере производства - более капиталоемкие, т.е. чтобы открыть и вести такой бизнес, необходимо больше средств, чем в сфере трейдинга и услуг.
Урок 7. Составляем Баланс (задание)
Скачай ниже шаблон Баланса для выполнения задания. Распредели все пункты по нужным статьям, рассчитай недостающие статьи и сформируй баланс:
  • Краткосрочные активы – 1000
  • Денежные средства – 50
  • Дебиторская задолженность – 450
  • Долгосрочные обязательства – 300
  • Собственный капитал – 200
  • Уставный капитал – 300
  • Всего пассивы - 1200
Выполненное задание необходимо направить на проверку: finance.pro.kz@gmail.com
Урок 8. Правильный ответ к заданию
Прежде чем перейти к следующему уроку, тебе необходимо ответить на тестовый вопрос:
Начать
К какой отрасли, на твой взгляд, относится компания, баланс которой ты ранее сформировал? Наблюдаешь ли ты проблемы в балансе? Какие решения будут применимы?
Следующий
Проверить
Узнать результат
Правильный ответ "Трейдинг. Есть проблемы, компании лучше полностью финансировать краткосрочные активы краткосрочными обязательствами".
В структуре активов преобладают оборотные активы при минимальном уровне долгосрочных активов, данная структура свойственна для компаний в сфере трейдинга. Как видишь, краткосрочные активы составляют 1 000, а краткосрочные обязательства и собственный капитал составляют 700 и 200, соответственно, что в сумме составляет 900. Краткосрочные активы на 100 финансируются за счет долгосрочных обязательств. Когда данные обязательства будут погашены, краткосрочных активов станет не 100 меньше и вы не сможете больше делать закуп товаров на 1000. Для этого необходимо финансировать оборотные активы краткосрочными обязательствами или собственным капиталом. Краткосрочные обязательства на пополнение оборотных активов в стандартной практике даются на возобновляемой основе, то есть после погашения можно их осваивать вновь, тогда как долгосрочные даются на разовой основе и со временем погашаются без возобновления.
Правильный ответ "Трейдинг. Есть проблемы, компании лучше полностью финансировать краткосрочные активы краткосрочными обязательствами".
В структуре активов преобладают оборотные активы при минимальном уровне долгосрочных активов, данная структура свойственна для компаний в сфере трейдинга. Как видишь, краткосрочные активы составляют 1 000, а краткосрочные обязательства и собственный капитал составляют 700 и 200, соответственно, что в сумме составляет 900. Краткосрочные активы на 100 финансируются за счет долгосрочных обязательств. Когда данные обязательства будут погашены, краткосрочных активов станет не 100 меньше и вы не сможете больше делать закуп товаров на 1000. Для этого необходимо финансировать оборотные активы краткосрочными обязательствами или собственным капиталом. Краткосрочные обязательства на пополнение оборотных активов в стандартной практике даются на возобновляемой основе, то есть после погашения можно их осваивать вновь, тогда как долгосрочные даются на разовой основе и со временем погашаются без возобновления.
Правильный ответ "Трейдинг. Есть проблемы, компании лучше полностью финансировать краткосрочные активы краткосрочными обязательствами".
В структуре активов преобладают оборотные активы при минимальном уровне долгосрочных активов, данная структура свойственна для компаний в сфере трейдинга. Как видишь, краткосрочные активы составляют 1 000, а краткосрочные обязательства и собственный капитал составляют 700 и 200, соответственно, что в сумме составляет 900. Краткосрочные активы на 100 финансируются за счет долгосрочных обязательств. Когда данные обязательства будут погашены, краткосрочных активов станет не 100 меньше и вы не сможете больше делать закуп товаров на 1000. Для этого необходимо финансировать оборотные активы краткосрочными обязательствами или собственным капиталом. Краткосрочные обязательства на пополнение оборотных активов в стандартной практике даются на возобновляемой основе, то есть после погашения можно их осваивать вновь, тогда как долгосрочные даются на разовой основе и со временем погашаются без возобновления.
Правильный ответ "Трейдинг. Есть проблемы, компании лучше полностью финансировать краткосрочные активы краткосрочными обязательствами".
В структуре активов преобладают оборотные активы при минимальном уровне долгосрочных активов, данная структура свойственна для компаний в сфере трейдинга. Как видишь, краткосрочные активы составляют 1 000, а краткосрочные обязательства и собственный капитал составляют 700 и 200, соответственно, что в сумме составляет 900. Краткосрочные активы на 100 финансируются за счет долгосрочных обязательств. Когда данные обязательства будут погашены, краткосрочных активов станет не 100 меньше и вы не сможете больше делать закуп товаров на 1000. Для этого необходимо финансировать оборотные активы краткосрочными обязательствами или собственным капиталом. Краткосрочные обязательства на пополнение оборотных активов в стандартной практике даются на возобновляемой основе, то есть после погашения можно их осваивать вновь, тогда как долгосрочные даются на разовой основе и со временем погашаются без возобновления.
Поздравляем! Отличный результат!
В структуре активов преобладают оборотные активы при минимальном уровне долгосрочных активов, данная структура свойственна для компаний в сфере трейдинга. Как видишь, краткосрочные активы составляют 1 000, а краткосрочные обязательства и собственный капитал составляют 700 и 200, соответственно, что в сумме составляет 900. Краткосрочные активы на 100 финансируются за счет долгосрочных обязательств. Когда данные обязательства будут погашены, краткосрочных активов станет не 100 меньше и вы не сможете больше делать закуп товаров на 1000. Для этого необходимо финансировать оборотные активы краткосрочными обязательствами или собственным капиталом. Краткосрочные обязательства на пополнение оборотных активов в стандартной практике даются на возобновляемой основе, то есть после погашения можно их осваивать вновь, тогда как долгосрочные даются на разовой основе и со временем погашаются без возобновления.
Урок 9. Шпаргалка по балансу
По ссылке ниже скачай и распечатай шпаргалку по Балансу, чтобы всегда иметь ее под рукой.
Поздравляем, ты завершил тему 3 нашего курса!
Готов приступить к теме 4?
Made on
Tilda